Ketika Komisi Eropa baru-baru ini baru-baru ini menyatakan bahwa tarif pajak Apple Irlandia adalah tidak adil rendah dan bahwa perusahaan harus membayar $ 14.5 Billion dalam bentuk pajak, putusan memicu putaran tepuk tangan hangat dari para kritikus seperti mantan Menteri Tenaga Kerja Robert Reich dan Massachusetts Senator Elizabeth Warren.
Kasus ini, Warren dan Reich berpendapat, membuktikan bahwa Amerika Serikat tidak mengumpulkan pendapatan yang cukup dari perusahaan-perusahaan multinasional. Tapi kebenarannya adalah, itu menggambarkan bahaya memiliki Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan tarif pajak tertinggi.
Untuk memahami makna dari keputusan Komisi, kita harus mempertimbangkan empat hal.
Pertama, Amerika Serikat adalah salah satu dari sedikit negara untuk mengisi penuh pajak penghasilan asing perusahaan tersebut. Tingkat saat ini dari 35 persen menciptakan kewajiban pajak yang besar untuk perusahaan-perusahaan AS, terlepas dari mana mereka beroperasi. Satu-satunya hiburan adalah bahwa sistem memungkinkan perusahaan untuk menghindari pajak ganda dengan mengurangi pajak yang mereka bayar luar negeri dari kewajiban AS untuk mereka, ketika mereka membawa keuntungan mereka kembali ke Amerika Serikat.
Kedua, negara-negara ini tidak pajak penghasilan luar negeri untuk dibawa pulang. Dan karena banyak perusahaan teknologi Amerika telah benar-benar menunda melakukan hal ini, kesan yang muncul adalah bahwa mereka undertaxed dan bisa dengan mudah mampu untuk membayar lebih.
Ketiga, banyak negara Eropa percaya bahwa aturan saat ini untuk menilai transaksi antara anak perusahaan memungkinkan perusahaan-perusahaan Amerika untuk menghindari membayar pajak atas keuntungan yang mereka buat dari konsumen Eropa. Ini disebut "Transfer-pricing" aturan harus meniru harga perusahaan independen akan setuju, tapi kritikus mempertanyakan apakah itu cara kerjanya dalam praktek.
Keempat, banyak pembuat kebijakan di Brussels telah berusaha untuk mengurangi tekanan untuk mengurangi tarif pajak untuk menarik investasi asing dan domestik. Keputusan Komisi memberi mereka kesempatan untuk mengatasi kedua masalah sekaligus.
Sebuah negara yang menaikkan tingkat pajak perusahaan biasanya akan perlu khawatir tentang perusahaan domestik pindah ke yurisdiksi pajak yang lebih rendah-asing. Memang, sebagai Teknologi Informasi dan Inovasi Foundation (keberadaan saya sesama) telah mendokumentasikan, banyak studi ekonomi telah menunjukkan korelasi negatif antara tingkat pajak di satu sisi, dan investasi produktif, pekerjaan dan inovasi di sisi lain.
Tapi bagi perusahaan multinasional AS, itu tidak begitu banyak kasus. Karena Amerika Serikat pajak semua pendapatan perusahaan di seluruh dunia '- dan karena sistem kami memungkinkan mereka untuk mengurangi kewajiban pajak luar negeri AS mereka - mereka tahu bahwa mereka akhirnya akan harus membayar 35 persen dari keuntungan mereka, tidak peduli apa. Ini berarti bahwa Apple mungkin tidak peduli banyak tentang negara yang mendapat pendapatan. Apple, pada kenyataannya, memiliki sedikit insentif untuk bergerak menuju negara-pajak yang rendah hanya untuk kepentingan itu.
Konsekuensi malang skenario ini, bagaimanapun, adalah bahwa jika negara-negara lain secara efektif dapat menargetkan undang-undang pajak mereka terhadap perusahaan-perusahaan Amerika seperti Apple, mereka kemudian dengan aman mengiris saham lebih besar dari kewajiban pajak perusahaan AS. Sehingga keputusan Komisi untuk mengundang lebih banyak negara-negara Eropa untuk melakukan hal itu - dan itu akan datang dengan mengorbankan pembayar pajak AS, tidak pemegang saham.
Warren adalah di antara mereka yang telah tersirat bahwa Komisi tidak akan mencapai keputusannya jika Amerika Serikat tidak diperbolehkan Apple untuk menunda membayar pajak atas keuntungan asing. Sebenarnya, bagaimanapun, logika Komisi tidak tergantung pada apakah atau kapan negara ini memberlakukan pajak. Bahkan jika Apple telah menghadapi pajak AS 35 persen segera, Komisi akan mungkin masih menemukan bahwa perencanaan pajak perusahaan tidak mematuhi aturan transfer-harga dan bahwa tarif pajak yang lebih rendah Irlandia dilarang bantuan negara.
Jumlah besar laba yang dihasilkan unrepatriated hanya membuat lebih mudah untuk Apple sekarang untuk membayar kewajiban pajak yang besar ke Eropa; itu tidak harus berebut untuk mendapatkan uang tunai. Tapi menghilangkan suspensi cara ini tidak akan mengubah fakta yang mendasari bahwa tarif pajak AS yang tinggi mendorong negara lain untuk mengumpulkan lebih banyak pendapatan dari perusahaan Amerika, untuk pembayaran pajak asing untuk menurunkan kewajiban pajak mereka di AS.
Di luar Amerika Serikat, kebanyakan hukum pajak internasional didasarkan pada pajak keuntungan di mana mereka diterima. Tidak ada pertanyaan bahwa negara-negara sekarang harus mereformasi aturan kompleks yang mengatur transfer-pricing untuk transaksi dalam perusahaan multinasional. Selama beberapa tahun terakhir, pemerintahan Obama telah berpartisipasi dalam upaya multilateral untuk mengatasi erosi dan laba dasar pergeseran (dikenal sebagai "BEPS") antara perusahaan multinasional.
Tetapi jika Komisi sekarang secara sepihak akan memberlakukan pemahaman baru yang menghitung kewajiban pajak menggunakan kriteria yang berbeda, seperti penjualan atau upah, bukan laba, maka tujuan dari debat BEPS. Amerika Serikat harus menangguhkan partisipasinya dalam upaya untuk menyelesaikan sengketa dengan Komisi.
Posisi Komisi perpajakan perusahaan teknologi AS jelas: Organisasi ini percaya bahwa kewajiban pajak perusahaan Eropa 'harus naik, bahkan jika pembayaran pajak di dunia mereka tidak. Ini adalah ancaman langsung terhadap pendapatan pajak AS. Pemerintah federal perlu mengambil agresif terhadap pendapatan ini dan bersikeras sesuai dengan perjanjian pajak yang ada dan regulasi pengalihan-harga. Jika tidak, pembayar pajak AS akan akhirnya kehilangan lebih.